Доходы, не подлежащие налогообложению

Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

Налог на доходы физических лиц

Налогообложение физических лиц

Сроки уплаты налога на прибыль

 
 

 

 

 

 


 

 
 

 

 


Таблица 9.1

Доходы от источников в РФ 1) дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских ИП; 2) страховые выплаты при наступлении страхового случая; 3) доходы, полученные от использования в РФ авторских или иных смежных прав; 4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ; 5) доходы от реализации недвижимого имущества, ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, прав требования; 6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу; 7) пенсии, пособия, стипендии или иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком; 8) доходы, полученные от использования любых транспортных средств; 9) доходы, полученные от использования трубопроводов, ЛЭП, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи; 10) выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц в предусмотренных законодательством РФ случаях.
  Не относятся к доходам, полученным от источников в РФ, доходы физического лица, полученные им в результате проведения внешнеторговых операций (включая товарообменные), совершаемых исключительно от имени и в интересах этого физического лица и связанных исключительно с закупкой (приобретением) ТРУ в РФ, а также с ввозом товара на таможенную территорию РФ.
Доходы, полученные от источников за пределами РФ 1) дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, за исключением иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в РФ; 2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации ( по аналогии с п.1); 3) доходы, полученные от использования за пределами РФ авторских или иных смежных прав; 4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами РФ; 5) доходы от реализации за пределами РФ недвижимого имущества, ценных бумаг, долей участия в уставных капиталах иностранных организаций, прав требования; 6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ; 7) пенсии, пособия, стипендии или иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств.
Доходами не признаются Доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи ( за исключением отдельных случаев).
Государственные пособия, иные выплаты и компенсации (за исключением пособий по временной нетрудоспособности), выплачиваемые в соответствии с законодательством
Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии
Все виды установленных законодательством компенсационных выплат
Вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную донорскую помощь
Алименты, получаемые налогоплательщиками
Суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ международными или иностранными организациями
Суммы, получаемые налогоплательщиками в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, искусства и литературы по перечню, утверждаемому Правительством РФ
Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой: налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством; работодателями членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи; налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств бюджетов и внебюджетных фондов; налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ
Суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, за исключением туристических, выплачиваемой работодателями своим работникам или членам их семей в находящиеся на территории РФ санаторно-курортные и оздоровительные учреждения за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций и за счет средств ФСС
Суммы, уплаченные работодателями, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль, за лечение и мед. обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей
Стипендии студентов, учащихся, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов
Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования или дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев
Суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус
Взносы работодателя, уплачиваемые на накопительную часть трудовой пенсии, в сумме уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателем
Взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, направляемые для обеспечения реализации государственной поддержки формирования пенсионных накоплений
Сумма материальной помощи, оказываемой работодателями, но не свыше 4000 руб. в год; и другие выплаты
Доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, если: проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%, в течение периода, за который начислены проценты; установленная ставка не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте
доходы, получаемые физическими лицами от реализации легковых автомобилей, при условии, что до снятия с регистрационного учета легковые автомобили были в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы на указанных физических лиц в течение трех и более лет;
суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций