Источники информационного обеспечения и задачи анализа качества управления активами банка.
Основными источниками информационного обеспечения анализа качества управления активами банка служат следующие формы отчетности:
Ø Бухгалтерский баланс;
Ø Отчет о прибыли убытках;
Ø Форма № 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала»;
Ø Форма № 2809 «Расчет ликвидности»;
Ø Форма № 1701 «сведения о средних остатках на счетах и средних процентных ставках»;
Ø Форма 1701 "Средние процентные ставки кредитно-депозитного рынка";
Ø Форма № 1708 «Сведения о накопленных остатках и начисленных процентах по балансовым счетам» (в разрезе валют).
Кроме того, в ходе анализа могут использоваться расшифровки по отдельным балансовым счетам, оборотные и проверочные ведомости, другие данные, циркулирующие в автоматизированной банковской системе.
Основой информационной базы анализа активов банка является бухгалтерский баланс. Он позволяет оценить состав, структуру и динамику активов, движение средств по активным счетам.
Данные формы 2801 позволяют оценить структуру и динамику активов по степени риска, проанализировать качество активов с позиции риска, оценить рискованность кредитного портфеля банка, оценить влияние активов на показатель достаточности капитала.
Форма 2809 (в части актива) содержит информацию о составе активов банка с указанием степени ликвидности, что позволяет оценить их качество с позиции ликвидности, а также определить влияние активов на показатели ликвидности банка.
Использование в анализе отчета о прибыли и убытках позволит оценить эффективность, доходность и рентабельность осуществляемых активных операций.
Форма 1701 характеризует уровень доходности новых кредитов, всего кредитного портфеля банка, межбанковских кредитов (выданных). Отчет включает данные об объемах кредитов в белорусских рублях и СКВ, выданных банком в отчетном календарном месяце в разрезе клиентов (юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей), в разрезе сроков: до 1 месяца, 1–3 месяца, 3–6 месяцев, 6–12 месяцев,1–3 года, свыше 3 лет. Отчет содержит также сведения о сумме ежедневных остатков по кредитам за отчетный период; сумме полученных процентных и комиссионных доходов по кредитам и др. Данная форма позволяет рассчитать влияние факторов на величину процентных доходов банка.
Основными задачами анализа качества управления активами являются:
– оценка рациональности и диверсифицированности состава и структуры активов банка;
– оценка рискованности активов;
– оценка доходности активов;
– оценка ликвидности активов;
– оценка влияния состава и структуры активов на показатели ликвидности и результативность деятельности банка;
– определение направлений оптимизации структуры активов, повышения эффективности проведения активных операций.