Оглавление

     § Аннотация
     § Оглавление

§ Глава 1. Уменьшение налогов: понятие и виды

§ 1.1. Уменьшение налогов как социальное явление

§ 1.2. Понятие уменьшения налогов (налоговая минимизация)

§ 1.3. Некоторые причины налоговой минимизации

§ 1.4. Виды уменьшения налогов.

§ Глава 2. Опасности налоговой минимизации

§ 2.1. Государство и уклонение от уплаты налогов: средства и способы борьбы

§ 2.2. Основные полномочия государственных органов по борьбе с уклонением от уплаты налогов

§ 2.3. Вопросы, которые необходимо задать налоговому оптимизатору

§ 2.4. Пределы налоговой оптимизации. Некоторые незаконные способы уклонения от уплаты налогов (или как нельзя "оптимизировать")

§ Глава 3. Методика налоговой оптимизации

§ 3.1. Принципы налоговой оптимизации

§ 3.2. Разработка приказа об учетной политике

§ 3.2.1. Установление в приказе об учетной политике в целях

§ 3.2.2. Выбор метода начисления амортизации на основные производственные фонды

§ 3.2.3. Выбор срока полезного использования по амортизируемому имуществу

§ 3.2.4. Применение повышающих коэффициентов по амортизируемому имуществу

§ 3.2.5. Приобретение основных средств стоимостью до десяти тысяч рублей включительно

§ 3.2.6. Возможность применения лизинговых схем приобретения основных средства

§ 3.2.7. Создание резерва по сомнительным долгам

§ 3.2.8. Работа с просроченной дебиторской задолженностью

§ 3.2.9. Налогообложение штрафных санкций за нарушение договорных обязательств

§ 3.2.10. Формирование продажной цены товаров с учетом требований ст.40 Налогового кодекса РФ

§ 3.3. Оптимизация через договор.

§ 3.3.1. Анализ участников договора

§ 3.3.2. Анализ вида деятельности

§ 3.3.3. Анализ предмета договора

§ 3.3.4. Анализ даты совершения операции по договору

§ 3.3.5. Анализ порядка определения и формирования цены договора

§ 3.3.6. Меры ответственности по договору

§ 3.3.7. Специальные положения

§ 3.4. Специальные методы налоговой оптимизации

§ 3.4.1. Метод замены отношений

§ 3.4.2. Метод разделения отношений

§ 3.4.3. Метод отсрочки налогового платежа

§ 3.4.4. Метод прямого сокращения объекта налогообложения

§ 3.4.5. Метод оффшора

§ 3.4.5.1. Метод территориального оффшора

§ 3.4.5.2. Метод льготного предприятия

§ 3.5. Применение льгот и освобождений

§ 3.5.1. Льготы по налогу на прибыль

§ 3.5.2. Льготы по налогу на добавленную стоимость

§ 3.5.3. Льготы по налогу на имущество

§ 3.5.4. Льготы по налогам, поступающим в дорожные фонды

§ Глава 4. Арбитражная практика

§ 4.1. Квалификация сделок, направленных на оптимизацию налогообложения

§ 4.1.1. Продажа банком собственных векселей с большим дисконтом при наличии возможности их продажи по номинальной стоимости расценена судом, как создание искусственной ситуации по увеличению затрат с целью минимизации налога на прибыль.

§ 4.1.2. Договор на оказание консультационных услуг, заключенный с индивидуальным предпринимателем, одновременно, являющимся директором юридического лица, заключившего этот договор, на выполнение тех же штатных обязанностей, признан судом мнимой сделкой.

§ 4.1.3. Основные средства предприятия в размере цеха переданы в аренду организации инвалидов с целью создания дополнительных рабочих мест для инвалидов.

§ 4.1.4. Предприятие перечисляло деньги в благотворительную организацию, при этом давало ей указание как использовать полученные деньги.

§ 4.1.5. Предприятие продало проект реконструкции профилактория.

§ 4.1.6. Договор банковского вклада является публичным договором.

§ 4.1.7. Суд правомерно заключил, что организация, поручая физическим лицам выполнение работ по конкретной специальности и гарантируя им оплату труда на длительный период времени, заключала с этими лицами не гражданско-правовые, а трудовые договоры, поэтому с сумм выплат работникам по спорным договорам должны уплачиваться страховые взносы в Фонд социального страхования.

§ 4.2. Оптимизация с помощью использования страховых схем, вкладов, ссуд

§ 4.2.1. Страхование риска неполучения заработной платы.

§ 4.2.2. Страховые выплаты носят регулярный характер.

§ 4.2.3. Страховался риск невыплаты заработной платы.

§ 4.2.4. Договоры страхования риска неполучения заработной платы не противоречат законодательству РФ.

§ 4.2.5. Доказательств, свидетельствующих о выдаче ссуд в связи с исполнением работниками трудовых обязанностей, материалы дела не содержат.

§ 4.3. Оптимизация с использованием труда инвалидов

§ 4.3.1. Льгота предоставляется предприятиям, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов вне зависимости от статуса ООИ.

§ 4.3.2. Право на льготу определяет среднесписочная численность инвалидов среди работников предприятия, а не нормативы трудовых затрат при выполнении строительных работ.

§ 4.3.3. До 01.01.02 льгота по НДС по инвалидам не связана с перечнем организаций инвалидов

§ 4.3.4. Налогоплательщик, имеющий право на использование льготы по налогу на добавленную стоимость, решает вопрос об ее использовании при оформлении первичных и расчетных документов на реализуемые товары (работы, услуги).

§ 4.3.5. Законодательством не предусмотрена обязанность налогоплательщика, имеющего право на налоговую льготу, осуществлять перерасчет сумм налогов, уплаченных в бюджет в предшествующие отчетные периоды, если в текущем налоговом периоде он теряет право на спорную льготу в связи с изменением финансово-хозяйственной ситуации (в частности, при изменении численности и состава работников).

§ 4.3.6. Суд правомерно отклонил довод ИМНС о том, что общественная организация инвалидов была не вправе применять льготу по НДС, поскольку в спорный период времени занималась не производством товаров, а розничной торговлей.

§ 4.3.7. Суд установил, что семь инвалидов включены организацией в среднесписочную численность работников необоснованно, поскольку никаких работ для организации они не выполняли.

§ 4.4. Оптимизация налогообложения с использованием закрытых административно-территориальных образований и свободных экономических зон

§ 4.5. Порядок применения статьи 40 Налогового кодекса РФ
«все книги     «к разделу