2.3. Сущность собственного капитала банка и его основные функции


Срок капитал ( фр. , англ. Capital , лат. Captalis - главный) означает богатство (ценные бумаги , денежные средства , имущество) , используемое для собственного увеличения. Отсюда можно дать такое определение капитала банка:
Капитал банка - это совокупность внесенных собственниками - участниками капитала - собственных средств , которые растут в результате эффективной банковской деятельности в процессе капитализации прибыли , а также за счет дополнительных поступлений со стороны участников.
По сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности капитал банков имеет значительно меньший удельный вес в совокупном капитале. Это объясняется спецификой деятельности банковского учреждения, осуществляющего мобилизацию свободных средств на денежном рынке и предоставляет их взаймы. Поэтому капитал банковской деятельности имеет другое назначение , чем в других сферах предпринимательской деятельности.
Сущность банковского капитала проявляется через его функции (рис. 2.4).
Таким образом, капитал банка в процессе организации банковской деятельности одновременно выполняет несколько функций , что обеспечивает высокий эффект от проведения банковских операций , т.е. максимизацию прибыли.
Если в других сферах предпринимательской деятельности капитал обеспечивает платежеспособность и выполняет большинство оперативных функций предприятия , то коммерческом банке капитал нужен прежде всего для страхования интересов вкладчиков. Есть первоочередное назначение капитала банка - это выполнение им защитной функции. В этой связи размер капитала является важным фактором надежности функционирования банка и должен находиться под строгим контролем Национального банка Украины , который регулирует деятельность коммерческих банков.
Математической формулой капитала в учете в соответствии с международными стандартами являются:
Капитал = Активы - Обязательства
Капитал банка отражается в 5-м классе Плана счетов бух ¬ галтерского учета банков.
При анализе капитал банка рассматривается с разных точек зрения : капитал «брутто» (балансовый капитал ) и капитал «нетто» ( регулятивный капитал).
Регулятивный капитал является одним из важнейших показателей деятельности банков , основным назначением которого является покрытие негативных последствий различных рисков, которые берут банки на себя в процессе своей деятельности , и обеспечения защиты вкладов , финансовой устойчивости и стабильной деятельности банков.
Регулятивный капитал банка состоит из основного (1- го ров ¬ ния ) капитала и дополнительного (2-го уровня) капитала.
Основной капитал считается неизменным и таким , что не подлежит перепродаже , перераспределения и должен полностью покрывать текущие убытки. Дополнительный капитал имеет менее постоянный характер и его величина поддается изменениям.
Основной капитал состоит из следующих элементов:
фактически оплаченный зарегистрированный уставный капитал;
дивиденды , направленные на увеличение уставного капитала;
эмиссионные разницы ( эмиссионный доход);
резервные фонды , которые создаются согласно законам Украины;
общие резервы , которые создаются под неопределенный риск при проведении банковских операций;
прибыль прошлых лет;
прибыль прошлых лет, ожидает утверждения.
Общая величина основного капитала определяется с учетом величины ожидаемых (возможных ) убытков за невыполненными обязательствами контрагентов и уменьшается на сумму:
недосформованих резервов под возможные убытки по кредитным операциям , операциям с ценными бумагами , дебиторской задолженностью , просроченными более 30 дней и сомнительными по получению начисленными доходами за активными операциями ;
средств , размещенных на корреспондентских счетах в банках (резидентах и нерезидентах) , которые признаны банкротами или ликвидируются по решению уполномоченных органов , или которые зарегистрированы в оффшорных зонах;
нематериальных активов за вычетом суммы износа;
капитальных вложений в нематериальные активы;
убытков прошлых лет и убытков прошлых лет , которые ожидают утверждения;
убытков текущего года.
Дополнительный капитал состоит из следующих элементов:
резервы под стандартную задолженность других банков;
резервы под стандартную задолженность клиентов по кредитным операциям банков;
результат переоценки уставного капитала с учетом индекса девальвации или ревальвации гривны;
результат переоценки основных средств;
прибыль текущего года;
субординированный долг учитывается в капитал (субординированный капитал).
При расчете суммы капитала сумма дополнительного капитала не должна превышать сумму основного капитала.
Субординированный долг - это обычные необеспеченные долговые капитальные инструменты (составные капитала) , которые в соответствии с соглашением нельзя взять из банка ранее чем через пять лет , а в случае банкротства или ликвидации возвращаются инвестору после погашения претензий всех других кредиторов. При этом сумма таких средств , включенных в капитал , не может превышать 50 % размера основного капитала с ежегодным уменьшением на 20 % от его первоначальной стоимости в течение пяти последних лет действия соглашения.
Размер субординированного капитала не может превышать 50% размера основного капитала.
Для определения размера регулятивного капитала банка общий ¬ ный размер капитала 1 и 2-го уровней дополнительно уменьшается на балансовую стоимость таких активов:
акции и другие ценные бумаги , с нефиксированной прибылью в портфеле банка на продажу и инвестиции , выпущенные банком;
инвестиции в капитал (не консолидируются ) других банков и финансовых учреждений в размере не менее 10 % их уставного капитала и в дочерние учреждения;
средства, вложенные банком в другие банки на условиях субординированного долга.
Сумма регулятивного капитала (капитала «нетто» ) показывает реаль ¬ ную сумму капитала , которую коммерческий банк использует в хозяйственном обороте и которая определяет его финансовое состояние.
Состояние капитала банка (как и любого учреждения или фирмы ) характеризуется его размером , структурой ( относительными долями его составляющих) и темпами роста как капитала в целом , так и отдельных его составляющих.
На следующем этапе анализа изучаются изменения в структуре балансового капитала и в его составляющих.
Кроме анализа структуры капитала , очень важно определить эффективность его использования. Анализ проводится с помощью следующих показателей:
прибыль на капитал;
величина кредитных вложений на 1 грн. капитала.
Эти показатели рассчитываются следующим образом:
Доходность капитала = Чистая прибыль / Собственный капитал банка.
Размер кредитных вложений на 1 грн. капитала = Кредитные вложения / Собственный капитал банка
При анализе приведенных показателей сравниваются данные на отчетную дату с данными на соответствующую дату прошлого года.
На следующих этапах анализа собственного капитала банка подробно анализируются достаточность банковского капитала и изменения , которые произошли в его составляющих.
2.2. Сущность пассивных операций банка. Источники формирования ресурсов 2.4. Анализ достаточности банковского капитала