2.2. Открытие и ведение валютных счетов

Операции с иностранной валютой на территории каждого государства осуществляются в соответствии с ее действующим законодательством. В Украине валютные операции регулируются Декретом Кабинета Министров «О системе валютного регулирования и валютного контроля» и рядом других документов правительства и Национального банка, которые определяют:
основные принципы осуществления валютных операций;
виды валют и валютных ценностей, которые применяются в Украине;
права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютами и валютными ценностями на территории Украины;
полномочия и функции украинского органов валютного регулирования и валютного контролю.
Практически во всех странах мира операции с валютой осуществляются уполномоченными банками, т.е. коммерческими банками, которые получили лицензии от своих центральных банков на проведение операций в иностранной валюте, включая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью принадлежит иностранным учасникам.
Для осуществления международных расчетов банки открывают валютные счета. Валютный счет - это счет, который открывается в коммерческом банке для хранения иностранной валюты и осуществление всех видов банковских операций. Порядок открытия и ведения валютных счетов в странах регулируется действующим законодательством государства, нормативными актами центральных банков. Операции на счетах осуществляются на основании расчетных документов установленных форм.
В Украине порядок открытия и ведения валютных счетов происходит согласно Инструкции НБУ от 18 декабря 1998 г. № 527 «Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте».
Открытие счетов юридическим лицам (предприятиям, которые занимаются внешнеэкономической деятельностью в Украине) предусматривает подачу в коммерческий банк соответствующего набора документив.
К ним относятся:
а) заявление на открытие текущего счета установленного образца, которое подписывает руководитель и главный бухгалтер предприятия;
б) копия справки о внесении предприятия в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины, заверенная нотариально или органом, который выдал соответствующую справку;
в) копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица в органе исполнительной власти, другом органе, уполномоченном осуществлять государственную регистрацию, заверенная нотариально или органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации;
г) копия надлежащим образом оформленного положения о деятельности предприятия (устав);
д) карточка с оттиском печати и образцами подписей должностных лиц предприятия, которым согласно действующему законодательству и соответствующими документами предоставлено право распоряжаться счетом и подписывать расчетные документы. Образцы подписей и полномочия должностных лиц удостоверяются нотариально;
е) ходатайство предприятия в банк, в котором открывается текущий счет с указанием местонахождения предприятия, его идентификационного номера, номера основного текущего счета и банка, в котором он открыт, а также налогового органа, в котором предприятие находится на учете;
ж) справка о регистрации в органах Пенсионного фонда Украини.
Банк принимает документы, проверяет их и оформляет открытие счета клиента на основании договора о расчетно-кассовое обслуживание по валютным рахунками.
Поступления в иностранной валюте в пользу предприятия, а также средства, полученные в иностранной валюте на украинской территории, зачисляются на его счет в уполномоченном банке. Для этого параллельно открываются два счета:
распределительный счет для зачисления поступлений в иностранной валюте в полном объеме;
текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении предприятий после обязательной продажи части экспортной выручки.
На распределительном счете валютные средства юридических лиц после их зачисления могут находиться не более пяти банковских дней. Именно с этого счета по украинскому законодательству 50% валютной выручки предприятий подлежат обязательной продаже на межбанковском рынке, после чего вторые 50% зачисляются на текущий валютный счет клиента банку.
Средства в иностранной валюте, которые были зачислены на распределительный счет и не подлежат согласно действующему законодательству Украины продажи, уполномоченный банк обязан перечислить на текущий счет клиента также не позднее пяти банковских дней с момента зачисления этих средств на распределительный рахунок.
Текущий счет в иностранной валюте открывается предприятию для проведения в рамках действующего законодательства Украины в безналичной и наличной иностранной валюте расчетов при осуществлении текущих операций и для погашения задолженности по кредитам в иностранной валюти.
На текущий валютный счет могут зачисляться суммы в иностранной валюте, поступивших как:
экспортная выручка;
перечисления с текущих валютных счетов других украинских предприятий;
перечисления с текущих валютных счетов предприятий с иностранным участием, которые зарегистрированы на украинской территории, в оплату купленных у владельцев счетов товаров;
взносы и паи на оплату доли участников в капитале акционерного общества или совместного предприятия;
перечисления из-за границы нерезидентом на счет резидента, который является посредником, для дальнейшего перечисления другим резидентам - субъектам хозяйственной деятельности, по поручению которых на основании договоров комиссии, поручения, консигнации или агентских соглашений был осуществлен продажа товаров (работ, услуг);
другие суммы, которые используются и получаемые в рамках валютных операций, разрешенных банку лицензиею.
Суммы, находящиеся на текущих валютных счетах, могут быть по распоряжению владельца счета:
переведены за границу в соответствующей банковской форме по экспортно-импортным операциям владельца счета;
перечислены на счета внешнеторговых организаций для последующего перевода за границу в оплату импортируемых;
перечислены на текущие счета других украинских и совместных предприятий за оплату товаров (услуг), которые производятся (предоставляются) этими предприятиями;
использованы на оплату задолженности по кредиту в иностранной валюте, на оплату банковских комиссионных и почтово-телеграфных расходов, расходов, связанных с командировками, а также на другие цели, не противоречащие лицензии банку.
Уполномоченные украинские банки могут открывать текущие счета в национальной валюте нерезидентам-инвесторам для осуществления ими инвестиционной деятельности на территории государства. Иностранными инвесторами могут быть фирмы, банки и другие кредитные учреждения, международные организации и отдельные граждане.
На текущий счет в национальной валюте нерезидента-инвестора зачисляются средства:
полученные от продажи иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины, которые вносятся как иностранная инвестиция;
полученные в виде доходов (дивидендов) от осуществления инвестиционной деятельности в Украине;
возвращены в результате прекращения нерезидентом инвестиционной деятельности в Украине;
полученные в других случаях, определенных действующим законодательством.
С текущего счета в национальной валюте нерезидента-инвестора проводятся такие операции:
расчеты, связанные с реинвестиционные деятельностью на территории Украины;
приобретение иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины для дальнейшего перечисления за границу доходов, дивидендов от инвестиционной деятельности в Украине;
расчеты с таможенными, налоговыми и другими органами в случаях, предусмотренных действующим законодательством;
расчеты с резидентами при осуществлении совместной инвестиционной деятельности
оплата услуг уполномоченному банку, обслуживающему счет;
другие выплаты, если они не предусмотрены договорами (соглашениями, контрактами) об инвестиционной деятельности и не противоречащие действующему законодательству Украини.
Уполномоченные банки могут открывать текущие валютные счета также физическим лицам - субъектам предпринимательской деятельности (резидентам), осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица. Текущий счет открывается с режимом, который определен для юридических лиц - резидентов.
2.1. Межбанковские корреспондентские отношения и система межбанковских коммуникаций. система СВИФТ 2.3. Покупка банками иностранной валюты для международных расчетов