9.2. Анализ динамики и структуры банковских доходов
Анализ доходов коммерческого банка начинается с оценки выполнения плана и изменений в структуре валового дохода через сопоставление данных за отчетный период с плановыми данными , а также фактическими данными за соответствующий период прошлого года. Анализ структуры доходов предусматривает также определение доли соответствующих групп доходов в общей их сумме.
Структурный анализ дохода банка предполагает предварительное его группировки по источникам образования. По этому критерию доходы банка можно разделить на следующие группы:
Процентные доходы - состоят из доходов от средств , размещенных в других банках , платы за кредит , предоставленный субъектам хозяйственной деятельности и физическим лицам , за другие виды кредита и с дохода от инвестиционных ценных бумаг.
Комиссионные доходы - охватывают доходы от расчетно- кассового обслуживания банков и клиентов , комиссионные доходы от кредитного обслуживания , комиссионные доходы по операциям с ценными бумагами , комиссионные доходы по операциям на валютном рынке и рынке банковских металлов , комиссионные доходы от доверительного обслуживания банков и клиентов , комиссионные доходы по забалансовым операциям , комиссионные доходы по операциям с филиалами.
Доход от торговых операций является результатом торговли ценными бумагами , иностранной валютой и другими финансовыми инструментами, осуществляется по инициативе банка и не является выполнением поручений клиентов.
Другие банковских операционных доходов принадлежит дивидендный доход , доход от оперативного лизинга , штрафы и пени , полученные по банковским операциям , доходы от консультационных услуг финансового характера.
Другие небанковские операционные доходы являются следствием осуществления банком хозяйственных операций. К ним относятся доходы от продажи основных средств и материальных ценностей , штрафы и пени , полученные по хозяйственным операциям и т.д. .
К непредвиденным доходам относятся доходы , возникшие вследствие чрезвычайных событий (возмещение убытков от чрезвычайных событий государством и страховыми компаниями) и другие непредвиденные доходы.
Общий анализ доходов банка основывается на использовании методик вертикального и горизонтального анализа , позволяющие оценить структуру доходов и определить динамику дохода в целом и по каждой его составляющей.
Анализ доходов банка проводится с помощью стандартных показателей: абсолютного роста , темпа роста и темпа прироста.
Анализ структуры доходов дает возможность оценить эффективность отдельных видов деятельности банка. Этот анализ нужно начинать с определения доли соответствующих групп в общем объеме полученных доходов. Удельный вес операционных доходов должна приближаться к 100% , а темп прироста по сравнению с предыдущим периодом должно быть ритмичным. В случае уменьшения прироста операционных доходов общее увеличение дохода может быть достигнуто за счет неоперационных доходов. Если возникает такая тенденция - рост доходов от побочной деятельности , то банку нужно обратить на нее особое внимание . Возник ¬ ния такой тенденции свидетельствует об ухудшении управления активными операциями банка или об ухудшении конъюнктуры рынка кредитных услуг.
В свою очередь , анализируя структуру операционного дохода , положительно следует оценивать тенденцию к увеличению удельного веса процентных доходов. Увеличение доли комиссионных доходов может свидетельствовать о росте количества клиентов , обслуживающихся в банке , или о подорожании банковских услуг (увеличение тарифов). Анализ указанного вопроса можно осуществить также с помощью коэффициента зависимости банка от непроцентных доходов. Этот показатель рассчитывается по формуле:
Комиссионный доход к общим активам = Комиссионный доход / Средние общие активы.
Приведенный показатель анализируется в динамике. Его увеличение может свидетельствовать об уровне диверсификации оплаты за финансовые услуги или нездоровое стремление достичь спекулятивной прибыли , чтобы замаскировать недостаточность основного банковского дохода от процентов.
| 9.1. Основные направления и задачи анализа | 9.3. Факторный анализ доходов банка |