§ 1. ПОНЯТИЕ ВАЛЮТЫ И ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА. ВАЛЮТНЫЕ КУРСЫ И ВАЛЮТНЫЕ РЫНКИ

1. Развитие в Российской Федерации рыночной экономики и становление в связи с этим двухуровневой банковской системы потребовали решения в числе первых задач проблемы валютного рынка страны, формирования новой валютной политики. Валютное регулирование состоит, как правило, в установлении механизма валютных ограничений и валютном контроле. При этом валютное регулирование выступает как комплекс мер, как часть валютной политики страны, направленной на установление порядка проведения операций с валютными ценностями и включение страны в мировой рынок. Экономисты указывают, что мировая практика выработала разные направления и способы реализации валютного регулирования в каждой отдельной стране в зависимости от степени ее развития и интегрированное™ в мировой экономический процесс. Так или иначе большинство современных развитых стран прошли через этап жесткого валютного регулирования1.

В любом случае валютное регулирование в национальном масштабе предполагает прежде всего установление правил банковского обслуживания клиентов по поводу валюты и валютных ценностей. Следовательно, уяснение правовой природы и содержания валютного регулирования необходимо начинать с самого понятия валюты и валютных ценностей.

Эти понятия имеют нормативное определение, которое содержится в ст. 1 Закона о валютном регулировании и валютном контроле от 9 октября 1992 г. Общим объединяющим понятием, служащим критерием для выделения валютных операций, является понятие «валютные ценности». Оно включает в себя четыре компонента.

ι См.: Валютный рынок в валютное регулирование. Учебное пособие / Под ред И.Н Платоновой. М., 1996. С. 11.

К оглавлению

==370

      Олейник О.М. Основы банковского права

А. Иностранная валюта. Это денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки. Эмиссия банкнот и монет осуществляется за пределами Российской Федерации, и соответственно решения об изъятии и порядок их изъятия также определяются в соответствии с национальным законодательством и правилами той или иной страны. В Российскую Федерацию эта валюта попадает путем официального ввоза, осуществляемого в соответствии с Положением о порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками, утвержденным ЦБ РФ 19 апреля 1993 г. и ГТК РФ 14 апреля 1993 г.

Правом на ввоз иностранной валюты пользуются только уполномоченные банки, т.е. такие банки, которые получили генеральные валютные лицензии. Ввоз валюты подлежит таможенному оформлению и сопровождается последующим отчетом уполномоченного банка перед Банком России. К отчету должны быть приложены копии выписок со счетов в иностранных банках, свидетельствующих о снятии с указанных счетов ввезенных в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте. Ввоз и вывоз иностранной валюты сопряжен с определенными рисками, которые в соответствии с требованиями Банка России должны страховаться на сумму не ниже номинальной стоимости валюты. Уполномоченные банки вправе осуществлять ввоз иностранной валюты и иных валютных ценностей в Российскую Федерацию без ограничений при соблюдении таможенных

правил.

Нужно иметь в виду, что иностранная валюта может ввозиться на территорию Российской Федерации физическими лицами. Такой ввоз не регламентируется банковским законодательством, а только таможенными требованиями, но должен учитываться при планировании валютной политики.

В связи с тем, что иностранная валюта, попадающая на территорию России, может вызвать сомнения в подлинности, правовое регулирование предусматривает специальную процедуру — проверку подлинности или экспертизу денежных знаков иностранных государств, которая может проводиться учреждениями Бан-

==371

Тема 9. Валютные операции банков

ка России в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 47 от 20 августа 1996 г. Учреждения ЦБ РФ принимают на экспертизу денежные знаки (в том числе вышедшие из обращения) только тех валют, курс которых к рублю официально устанавливается Банком России. Учреждения Банка России не осуществляют экспертизу наличной иностранной валюты, направляемой физическими и юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями.

В случае, если направленные денежные знаки будут признаны подделанными, они кредитной организации не возвращаются, а передаются из головного расчетно-кассового центра в территориальные органы внутренних дел. Для этого эксперт извещает органы внутренних дел в день установления признаков подделки у сомнительных денежных знаков.

Б. Ценные бумага в иностранной валюте. Это платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте. В данном случае, очевидно, речь идет не только о ценных бумагах, выраженных в иностранной валюте, во и эмитированных за пределами России. Выпуск же российскими организациями ценных бумаг, выраженных в иностранной валюте, не влечет признание той или иной ценной бумаги валютной ценностью.

Под ценными бумагами в данном случае понимается несколько более широкий круг объектов, чем это традиционно принято считать в российском правоведении. Так, к ценным бумагам отнесены чеки, простые векселя, трапы, аккредитивы, оттиски с кредитных карточек, платежные поручения, заявления и иные приказы об осуществлении платежа, акции, облигации, сертификаты о заключении валютных сделок «фьючерс» и «опцион», депозитные и сберегательные сертификаты, гарантийные обязательства, а также долговые обязательства, если они выражены в иностранной валюты.

Ввоз ценных бумаг в иностранной валюте на территорию России осуществляется также уполномоченными банками по процедуре, сходной с ввозом наличной иностранной валюте.

В. Драгоценные металлы, к которым относятся золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких из-

24·

==372

      Олейник О.М. Основы банковского права

делий. Драгоценные металлы могут быть предметом разных сделок — купли-продажи, залога и пр. В банковской практике они используются не в любом виде, а в некоторых разработанных и принятых формах. Дело в том, что производство драгоценных металлов осуществляют специальные аффинажные заводы, которые вправе маркировать ту или иную партию металла, используя государственные пробирные клейма. В банковской деятельности названные металлы в соответствии с Инструкцией Банка России о порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в учреждениях банков от 14 мая 1996 г. № 40 используются в слитках, прокате, порошках и монете, за исключением монет, являющихся валютой Российской Федерации. В таком своем виде они обозначаются специальными ГОСТами, допускающими предельные отклонения от обозначенной массы.

Банки принимают для использования в банковских операциях драгоценные металлы по стандартно обозначенному весу, который отражается в бухгалтерских документах. В связи с тем что их хранение, равно как и работа измерительных приборов, которые должны быть у банка, подвержены изменениям ввиду климатических и температурных изменений, предусмотрен порядок взвешивания и оценки этих ценностей, равно как и последствий расхождения между первоначальными и последующими данными. Выявленные при взвешивании ценностей в учреждениях банков расхождения в пределах допустимых норм между показаниями весоизмерительных приборов и данными учетных или сопроводительных документов отражаются в журналах и карточках складского учета без изменения данных бухгалтерского учета. Выявленные при взвешивании драгоценных металлов в учреждениях банков весовые расхождения, которые превосходят допустимые нормы, оформляются актом весовых расхождений и отражаются в бухгалтерских учетах после выяснения причин расхождений.

В связи с тем что драгоценные металлы имеют определенную стоимость, она должна отражаться в операциях банка. Но эта стоимость не является постоянной. Особые проблемы, скорее технико-учетного и тактического плана, возникают с определением международной стоимости драгоценных металлов и в первую очередь золота. Для определения этой стоимости необходимо перевести значение массы драгоценного металла в тройские унции, умножить найденное значение массы драгоценного металла в трой-

Тема 9. Валютные операции банков                       

==373

ских унциях на значение цены этого металла в стандартных слитках, фиксируемой в Лондоне на рынке сделок с немедленной поставкой «спот». На рынке «cnoi» в Лондоне цены на золото, платину и палладий фиксируются каждый рабочий день дважды, утром и вечером, а на серебро — один раз в день в виде так называемых офиксингов». Информацию о лондонских «фиксингах» специалисты учреждений банков получают с мониторов информационных служб «Рейтер», «Блумберг» и других авторитетных источников на нужную дату. Распечатка соответствующих страниц информационной службы с указанием даты, к которой относятся «фиксинга», заверенная подписью специалиста учреждения банка, приобщается к документам, относящимся к исчислению стоимости драгоценных металлов. Цены на родий, рутений и иридий на международном рынке не фиксируются. Для их оценки используются котировки иностранных фирм, осуществляющих регулярные сделки с этими металлами, и публикации специальных изданий. Для получения рублевого значения стоимости металла найденное значение стоимости драгоценного металла в долларах США умножается на значение обменного курса, устанавливаемого Банком России, доллара США к рублю, действующего в день исчисления стоимости драгоценных металлов или совершения расчетов за них.

Г. Природные драгоценные камни. Это алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий. Стоимость драгоценных камней определяется по действующим в Российской Федерации прейскурантам на драгоценные камни, утверждаемым в установленном порядке, которые составлены предметно, с указанием конкретной цены в рублях или долларах США за карат на каждую категорию кристаллов. Прейскуранты на драгоценные металлы в случае необходимости запрашиваются у Комитета Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням.

Порядок и условия отнесении изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям, равно как и к лому таких изделий, устанавливается Правительством Российской Федерации.

Кроме объектного критерия, для определения валютных операций в России используется в качестве дополнительного и вряд

==374

      Олеймик О.М. Основы банковского права

ли вполне обоснованно второй критерий — субъектный. Дело в том, что согласно российскому законодательству не только операции с названными предметами считаются валютными, но и ведение счетов в российских рублях, принадлежащих иностранцам и лицам без гражданства, а также иностранным и международным организациям, также отнесено к компетенции уполномоченных банков и осуществляется в особом порядке, близком к порядку ведения валютных операций.

2. Законодательное регулирование валютного оборота на территории Российской Федерации за последнее время претерпело существенные изменения. В своем развитии правовое регулирование валютных операций в России прошло несколько этапов, среди которых традиционно выделяют: — этап административного регулирования, на котором регулирование валютных поступлений осуществлялось государственными органами в виде нормативов или долгосрочных валютных коэффициентов; — этап аукционного регулирования, начавшийся с ноября 1989 года проведением первого валютного аукциона Внешэкономбанком СССР и установлением биржевого курса валюты; на этом этапе создавались валютные биржи, расширялся круг валютных операций, установлен коммерческий курс рубля и были отменены валютные коэффициенты; — этап продажи валютной выручки и создания Республиканского валютного резерва Российской Федерации, который в банковском обслуживании клиентов разделился на два принципиальных подэтапа: а) период продажи 30% выручки в этот резерв по официальному курсу; б) период добровольной продажи 50% выручки на валютной бирже либо уполномоченным банкам по коммерческому курсуl.

В настоящее время правовое регулирование обращения и использования валютных ценностей на территории Российской Федерации носит сложный разноуровневый характер и обладает некоторыми отличительными качествами. Во-первых, это регулирование является комплексной отраслью законодательства и в таком своей качестве включает в себя публично-правовые и частно-правовые нормы, нормы, регулирующие деятельность граждан, банков и органов государства, осуществляющих валютный контроль,

ι См.: Валютный рынок и валютное регулирование. С. 29-34.

Тема 9. Валютные операции банков                        

==375

равно как порядок взаимодействия между ними. Во-вторых, в анализируемом правовом регулировании присутствуют нормативные акты Госбанка СССР, в которые Банк России постоянно вносит изменения путем исключения действия отдельных правовых пунктов. В-третьих, правовое регулирование осуществляется разными ведомствами отдельно, хотя в некоторых случаях принимаются совместные нормативные акты.

Основным нормативным актом в рассматриваемой сфере является Закон о валютном регулировании и валютном контроле от 9 октября 1992 г. Этот закон на законодательном уровне дал определение основных понятий и правовых режимов, провозгласил право собственности на валютные ценности, установил органы валютного контроля и валютного регулирования на территории Российской Федерации, а также меры ответственности за нарушения валютных операций. Закон состоит из трех разделов, в которых содержатся 15 статей. Особого внимания заслуживает первая статья, которая как раз и дает основной понятийный ряд валютного регулирования.

Вторым по важности нормативным актом является письмо Госбанка СССР от 24 мая 1991 г. № 352, известное под названием «Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР». Этот нормативный акт дал исчерпывающие перечни текущих валютных операций, разграничил режим валютных операций по субъектному составу, установил правила осуществления таких операций Длительное время названный нормативный акт являлся, по существу, базовым для определения режима той или иной операции. Но 24 апреля 1996 года Банк России издал Положение об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций, которым создал более мягкое правовое регулирование для некоторых видов операций. При этом базовый перечень сохраняется в редакции письма Госбанка СССР. Вряд ли такое регулирование можно признать удовлетворительным, поскольку сущность правовых требований и их содержание давно должны быть пересмотрены.

Кроме названных нормативных актов, в числе основных правовых регуляторов поведения следует также назвать нормы кодифицированных актов. Речь идет о ст. 128, 140 и 141 ГК РФ, которые являются отсылочными, но устанавливают принципиальную возможность использования иностранной валюты в правовом пространстве России. Далее следует упомянуть о ст. 191, 192, 193

==376

      Олейник О.М. Основы банковского права

Уголовного кодекса, установивших уголовную ответственность за незаконный оборот драгоценных металлов и драгоценных камней, а также за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.

В итоге можно утверждать, что в правовом регулировании валютных операций основную массу составляют подзаконные нормативные акты, т.е. акты ведомств, в основном Центрального банка РФ и Государственного таможенного комитета. Среди основных актов Банка России следует, кроме указанных, назвать следующие инструкции: — № 7 от 29 июня 1992 г. «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»; — № 16 от 16 июня 1993 г. <0 порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в Валюте Российской федерации»; — № 19 от 12 октября 1993 г. «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров» (совместная с ГТК РФ); — № 27 от 27 февраля 1995 г. «О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками»; — № 30 от 26 июля 1995 г. «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары» (совместная с ГТК); — № 41 от 22 мая 1996 г. «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации»; — № 42 от 22 мая 1996 г. «О порядке отчетности по конверсионным операциям уполномоченных банков Российской Федерации, являющихся ведущими операторами межбанковского валютного рынка»; — № 45 от 26 июля 1996 г. «О специальных счетах в валюте Российской Федерации типа «С» в уполномоченных банках, имеющих разрешение Банка России на открытие и ведение таких счетов».

Тема 9. Валютные операции банков                       

==377